La loi de finances 2025 introduit des changements majeurs qui pourraient impacter la fiscalité des loueurs en meublé.
Voici les principales mesures à retenir pour optimiser votre gestion et anticiper les évolutions réglementaires.

Fin d’un avantage fiscal : Prise en compte des amortissements dans le calcul de la plus-value immobilière :

Le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP), bien que prisé pour ses avantages fiscaux et sa flexibilité, fait régulièrement l’objet de remises en question par les autorités fiscales. Cette fois-ci, cependant, l’administration frappe fort en imposant une nouvelle règle qui impacte significativement le calcul des plus-values immobilières des particuliers dans le cadre du projet de loi de finances.

A compter du 1er janvier 2025, les amortissements pratiqués pendant les périodes de location meublée sont pris en compte pour le calcul de la plus-value immobilière des particuliers.

Cette reprise concerne les biens :

• qui sont en location meublée au jour de la cession ;
• qui ne sont plus en location meublée au jour de la cession mais l’ont été à un moment donné (exemple : une location meublée transformée en location nue).

Les amortissements sont donc désormais déduits du prix de revient de l’Immeuble lors du calcul de la plus-value.

Il s’agit des amortissements fiscalement déduits des résultats.

L’assiette de calcul de la plus-value est la suivante : Prix de cession – [Prix d’acquisition – amortissements déduits + travaux (réel ou forfait 15 %) + frais d’acquisition (réel ou forfait de 7,5 %)]

Sur le montant de cette plus-value brute, on applique ensuite un abattement pour durée de détention du bien immobilier (IR et prélèvements sociaux).

Certaines catégories de biens ne sont pas concernées par cette réforme, notamment :

• Les résidences services pour étudiants
• Les EHPAD
• Les résidences séniors